小型微利企业减免所得税额的会计分录处理，根据实际缴纳的税款金额进行计提和缴纳。利润总额100万，减免所得税22.5万后，实际缴纳2.5万。计提时，会计分录为借：所得税费用，贷：应交税费—企业所得税；缴纳时，会计分录为借：应交税费—企业所得税，贷：银行存款。
关于小型微利企业减免所得税额的会计分录处理
对于小型微利企业，在减免所得税额时，会计分录的处理十分重要。按照实际减免后的税款金额进行计提和缴纳。
假设企业利润总额为100万，减免所得税22.5万，实际应缴纳所得税为2.5万。
计提所得税的账务处理
1. 借：所得税费用
贷：应交税费——企业所得税（根据实际应缴金额2.5万进行计提）。
缴纳所得税的账务处理
2. 借：应交税费——企业所得税（对应上述计提金额）
贷：银行存款（表示实际缴纳税款的账户）。
具体步骤如下：
一、计提所得税
根据企业实际利润情况，计算应缴纳的所得税。在此例中，利润总额为100万，减免后实际应缴2.5万。会计分录表现为借：所得税费用，贷：应交税费——企业所得税。
二、缴纳所得税
使用银行存款实际缴纳上述计提的所得税。会计分录为借：应交税费——企业所得税，贷：银行存款。
通过这样的会计处理，能够清晰地反映企业的税收情况，确保财务记录的准确性。
