库存现金内部控制是为了确保企业库存现金的安全和合理使用。主要包括核定库存现金限额并按限额控制现金，确保现金不超过限额并及时存入银行。同时，要求出纳人员日清月结，核对现金日记账与实际库存数相符。企业还应定期或不定期对库存现金进行清查，以确保现金的合理使用和安全。
库存现金内部控制详解
库存现金内部控制的核心目标是确保现金的安全与完整，同时合理设定每日现金留存限额。具体执行如下：
一、核定库存现金限额
1. 设定库存现金限额：银行与企业应共同根据企业短期内（如3天）实际需要支付的零星开支及找零需求，确定现金限额。此限额是现金管理的基准线。
2. 限额控制与现金管理：企业需严格按照此限额控制库存现金，超出部分需在当日或次日及时存入银行。未经银行许可，不得从收入现金中直接支付支出。
3. 现金不足处理：若现金不足，企业可通过签发现金支票从银行提取补充。
二、现金日常管理与监督
1. 出纳人员的日常结清：出纳人员需日清月结库存现金，确保不出现“白条”抵充的情况，保证账款相符。
2. 每日核对与记录：营业结束后，出纳应核对实际库存现金与现金日记账，确保数据准确无误。
三、定期与不定期现金清查
1. 定期审计与清查：企业应安排内部审计或稽核人员定期对库存现金进行清查，确保现金的合理使用及安全完整。
2. 临时抽查需求：根据需要，也可进行临时抽查，以应对突发情况或特殊需求。
通过上述内部控制措施，企业能够更有效地管理库存现金，确保资金安全并合理流动。
