本文介绍了企业所得税的计提和缴纳流程。按月或按季计算预缴所得税时，会计分录为借：所得税费用，贷：应交税费—应交企业所得税。缴纳季度所得税时，会计分录为借：应交税费—应交企业所得税，贷：银行存款。跨年汇算清缴时，需计算全年应交所得税额与已预缴税额的差额，并缴纳差额。会计分录包括借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交企业所得税，以及缴纳年度汇算清应缴税款时的会计分录。
按月或按季计算应预缴企业所得税时，会计分录如下填写：
1. 计算应预缴所得税额
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
2. 缴纳季度所得税
当季度所得税需要缴纳时，会计分录为：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
跨年的汇算清缴流程
到了次年5月31日前，进行全年汇算清缴。此时需计算全年应交所得税额，并减去已预缴的税额。若得出的数值为正数，则表示需要补缴税款。具体分录如下：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交企业所得税
缴纳年度汇算清应缴税款
当完成年度汇算并确定应缴税款后，进行税款的缴纳，分录如下：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
以上分录确保了企业在不同时间点对于企业所得税的准确计提与缴纳，确保了财务处理的准确性。同时，请注意以下几点要求：
保持原文每句话的意思不变。
不删减文章中的信息。
保持文章中的“借贷”分录格式。
合理运用段落、小标题、加粗等格式以提高文章的可读性。
不使用总结性、概括性的词汇，如“总结”、“总之”等。
