收到退回多余货款时，会计分录的处理方式是：在支付款项时，记录预付账款和银行存款的增加；收到货物和发票后，记录原材料、库存商品、固定资产、周转材料等资产账户和应交税费-应交增值税-进项税额的增加，同时减少预付账款；当退回多支付的款项时，记录银行存款的增加和预付账款的减少。这样处理可以清晰地反映公司的财务状况和交易过程。
收到退回多余货款会计分录处理
在商贸交易中，收到退回的多余货款是常见情况，对于会计分录的处理需精确无误。
支付款项时：
借：预付账款
贷：银行存款
此时，记录的是公司向供应商预付货款的流程。
收到货物与发票时：
借：原材料
借：库存商品
借：固定资产
借：周转材料
借：应交税费-应交增值税-进项税额
贷：预付账款
这里记录的是收到供应商提供的货物、发票以及相应的税费，同时冲减预付账款。
退回多支付款项时：
借：银行存款
贷：应付账款/其他应付款
当需要退回多余货款时，将应付的款项转入银行存款，同时对应减少应付账款或其他应付款。
请注意，实际操作中还需考虑其他因素，如合同内容、退款的具体原因等。务必确保会计分录的准确性，并遵循公司内部的财务制度和相关法规。以上分录仅供参考，具体处理应结合实际情况进行。
