银行存款核对的主要内容是定期核对银行存款日记账的账面余额与开户银行转来的“银行对账单”的余额是否相符。如有不符，应通过编制“银行存款余额调节表”进行调节。同时，需要注意银行存款余额调节表不能作为原始凭证进行账务登记。
银行存款核对内容详解
银行存款日记账的账面余额是反映企业财务状况的重要数据之一，为确保其准确性，定期与开户银行转来的“银行对账单”进行核对是不可或缺的环节。这一核对工作应至少每月进行一次。
一、核对内容
1. 账面余额与银行对账单余额核对：对比银行存款日记账的账面余额与从银行获取的对账单上的余额，确保两者相符。
2. 核对交易明细：检查企业银行存款日记账与银行的交易明细是否一致，确保每一笔交易都被正确记录。
二、处理差异
当企业银行存款账面余额与银行对账单余额存在差额时，应通过编制“银行存款余额调节表”进行调解，确保双方余额相符。但需要注意的是，此调节表并非原始凭证，不可作为账务登记的依据。
三、重要性
定期核对银行存款是财务管理的基础工作，有助于及时发现并纠正可能的错误，确保企业资金的安全与准确记录。这也是遵循财务规章制度、保障外部审计和财务透明度的必要手段。
为了确保财务数据的真实性和准确性，企业应严格遵守上述核对流程，确保银行存款的账面余额与银行对账单余额相符，为企业的稳健发展提供有力的财务支持。
