企业所得税计算分为计提和缴纳两个阶段。计提时，会计分录为借：所得税费用，贷：应交税费—应交企业所得税。缴纳时，会计分录为借：应交税费—应交企业所得税，贷：银行存款。企业所得税应纳税额等于应纳税所得额乘以税率，其中应纳税所得额是企业的收入总额减去成本、费用、损失及准予扣除项目金额。
计算本月所得税分录详解
所得税作为企业的一项重要税务，其处理过程分为计提和缴纳两个阶段。以下是关于企业所得税的具体分录操作。
一、计提企业所得税
在计提企业所得税时，会计分录如下：
借：所得税费用
贷：应交税费—应交企业所得税
这一步骤反映了企业根据税法规定，计算出的本月应缴纳的企业所得税金额，并将其记录为负债。
二、缴纳企业所得税
当实际缴纳企业所得税时，会计分录为：
借：应交税费—应交企业所得税
贷：银行存款
这一步骤表示企业已将之前计提的应交企业所得税款项支付到税务部门，并通过银行存款进行划转。
企业应纳税所得额的确定是基于企业的收入总额减去相关的成本、费用、损失以及准予扣除的项目金额。而企业所得税应纳税额则是通过应纳税所得额乘以相应的税率来计算得出。
以上分录的借贷方向及金额均依据企业实际发生业务与税法规定进行记录，确保税务处理的准确性。
