企业所得税的会计科目设置包括损益类科目“所得税费用”，负债类科目“应交税费-应交所得税”，以及资产类科目“递延所得税资产”和负债类科目“递延所得税负债”。这些科目的设置有助于企业准确核算所得税费用，遵循会计准则进行财务处理。
所得税会计科目的设置是企业进行税务处理的基础。在会计实务中，企业需要设置特定的科目以准确核算所得税费用。
首先，企业应设置损益类科目中的“所得税费用”，以记录日常经营活动中应缴纳的所得税。还需设置负债类科目“应交税费-应交所得税”，用以反映企业应缴纳但尚未支付的所得税金额。
除了上述两个基本科目，企业还需增设资产类科目“递延所得税资产”和负债类科目“递延所得税负债”。这两个科目主要用于处理与递延所得税相关的业务。具体的会计处理为：借记“所得税费用”科目，同时借记“递延所得税资产”科目；贷记“应交税费-应交所得税”科目，同时贷记“递延所得税负债”科目。
在进行会计处理时，应遵循以下原则：
损益类科目的应用
企业在核算利润时，应通过“所得税费用”科目记录实际发生的所得税费用。这一科目的设置有助于企业准确反映税务支出，确保税务处理的准确性。
负债类科目的使用
“应交税费-应交所得税”科目用于记录企业应缴纳但尚未支付的所得税金额。企业应根据税法规定，按期计算应缴税额，并通过此科目进行记录。
资产类与负债类科目的特殊处理
“递延所得税资产”与“递延所得税负债”科目用于处理与递延所得税相关的业务。这两个科目的设置有助于企业更加精确地核算税务资产和负债，确保税务处理的合规性。
