银行退回的支票应退回给开出票据的单位。企业在收到支票并计入应收票据科目时，需进行冲减，并增加应收账款金额。具体操作是借：应收账款—XX公司，贷：应收票据。简而言之，对于银行退回的支票，企业需调整账目，确保财务记录准确。
关于银行退回支票的处理方法
当银行退回支票时，一般应退还给原先开具票据的单位。当本企业在收到支票时，若已将其计入应收票据科目，则需要进行相应的账务调整。具体操作如下：
一、支票退回处理
当收到银行退回的支票时，首先要核对票据的详细信息，确认无误后进行记录。
二、账务调整
对于已计入应收票据的支票，需要进行冲减。具体操作是：
1. 冲减应收票据
原已记入“应收票据”科目的支票，现在需要进行冲减。这意味着要减少“应收票据”科目的金额。
2. 增加应收账款
同时，需要增加“应收账款”科目的金额，以反映企业当前的实际应收账款情况。
三、会计分录处理
具体的会计分录为：
借：应收账款—XX公司
贷：应收票据
通过这样的分录格式，能够清晰地反映出企业对于银行退回支票的账务处理方式。确保账务处理的准确性和规范性。通过这样的操作，企业能够保持财务记录的准确性，并有效管理其资金流动。
