公司代缴个人所得税分录的写法分为两种情况。一是员工工资薪金等个人所得税，计提时分录为借：管理费用—工资等，贷：应付职工薪酬。发放工资时，借：应付职工薪酬，贷：银行存款和应交税费—应交个人所得税。二是企业为个体户等产生的个人生产经营所得税，计提和缴纳时分别做相应的分录。缴纳时借：应交税费—应交个人所得税，贷：银行存款。
公司代缴个人所得税分录详解
公司代缴个人所得税主要分为两大类别。第一类是关于员工工资薪金等个人所得税的处理。针对员工所在的不同部门，应将其计入相应的科目。
员工工资个人所得税分录：
1. 计提工资时：
借：管理费用—工资等
贷：应付职工薪酬
2. 发放工资：
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
贷：应交税费—应交个人所得税
第二类是涉及企业为个体户、合伙企业等产生的个人生产经营所得税的处理。
个人生产经营所得税分录：
1. 计提所得税时：
借：所得税—个人生产经营所得税
贷：应交税费—应交个人生产经营所得
2. 缴纳个人所得税时：
借：应交税费—应交个人所得税
贷：银行存款
以上分录清晰地展示了公司代缴个人所得税的流程。在计提和缴纳过程中，确保分录的准确性和规范性，有助于公司财务的透明化和规范化。同时，公司应确保及时、足额地为员工代缴个人所得税，以避免任何可能的法律风险。
