递延所得税的计算分录包括递延所得税资产和递延所得税负债的处理。对于递延所得税资产，需要在资产负债表日确认并相应调整会计分录，涉及科目包括本科目、所得税-递延所得税费用、资本公积-其他资本公积等。对于递延所得税负债，同样需要在确认相关资产、负债时进行处理，科目处理与递延所得税资产类似。调整分录时，应根据应予确认的递延所得税资产或负债与本科目余额的对比来进行。
递延所得税的计算与会计分录编写
一、递延所得税资产的会计分录
1. 资产负债表日，根据所得税准则确认递延所得税资产：
当应予确认的递延所得税资产大于本科目余额时，借记本科目，同时贷记“所得税-递延所得税费用”与“资本公积-其他资本公积”。
若应予确认的递延所得税资产小于本科目余额，则进行相反的会计分录。
2. 预计未来期间无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异时，按应减记的金额：
借记“所得税-当期所得税费用”与“资本公积-其他资本公积”，贷记本科目。
二、递延所得税负债的会计分录
1. 在确认相关资产、负债时，根据所得税准则确认递延所得税负债：
借记“所得税-递延所得税费用”与“资本公积-其他资本公积”，同时贷记本科目记录负债。
2. 资产负债表日，再次确认递延所得税负债：
若应予确认的递延所得税负债大于本科目余额，借记相关科目，并贷记本科目。
若应予确认的递延所得税负债小于本科目余额，则进行相反的会计分录。
编写会计分录时，需严格按照企业实际的财务情况进行操作，确保每一项分录的准确性和合法性。以上内容仅作为参考，具体操作需依据企业的实际状况及会计准则进行。
