单位在计提所得税时，会计分录为借：所得税费用，贷：应交税费—应交企业所得税。实际缴纳时，会计分录为借：应交税费—应交企业所得税，贷：银行存款。简而言之，单位需先计提所得税形成应交税费，再实际缴纳时通过银行存款支付。
关于应交所得税的账务处理
单位在计提所得税时，按照特定的会计分录进行账务处理。首先，借方账户记录为“所得税费用”，表明这一费用已经产生并需要被记录；贷方账户则记录为“应交税费—应交企业所得税”，表示单位应缴纳给国家的企业所得税。
具体的账务处理方式如下：
计提所得税时的账务处理
当单位计算并确认所得税费用时：
借：所得税费用
贷：应交税费—应交企业所得税
这意味着单位已经预提了应缴纳的所得税，并将其记录为负债。
实际缴纳所得税时的账务处理
当单位按照税务部门的要求实际缴纳所得税时：
借：应交税费—应交企业所得税
贷：银行存款
此分录表示单位已经使用银行存款支付了应交的所得税，完成了税务缴纳的责任。
在进行上述账务处理的整个过程中，必须确保会计分录的准确性，遵循会计原则，确保税务处理的合规性。以上账务处理方式仅适用于常规操作，具体单位的税务处理可能会因实际情况和政策要求有所不同。
