当月预收收入在未发生真实销售行为或未确认营业收入时，不允许开具发票。预收账款本质上属于未按照规定开具发票的行为，存在虚开增值税专用发票的税务风险。只有在发生销售业务并确认营业收入时，才能开具发票。因此，对于预收账款的处理需遵循相关规定，避免违规操作带来的风险。
当月预收收入是否需要开具发票
对于预收收入，若未发生真实的销售行为并完成发货，那么不得开具发票。根据相关法规，企业在收到预收账款时是不允许开具发票的，包括增值税发票。这是因为本质上属于未按照规定开具发票的行为。由于销售业务尚未符合收入确认及发票开具时间的要求，且由于存在时间间隔和不确定性因素，这可能会带来虚开增值税专用发票的税务风险。若对方取得发票并抵扣进项税金，一旦被发现违规行为，将面临偷漏税的处罚。
发票管理办法实施细则详解
根据《发票管理办法实施细则》第三十二条与第三十三条的规定，填开发票的单位和个人必须在确认营业收入、发生经营业务时开具发票。未发生经营业务的情况下，绝对不可开具发票。若已发生销售业务并开具了发票，即使实际未收到款项，也要计入收入。
预收账款科目的核心要点
预收账款科目主要核算的是企业根据合同或交易双方的约定，在尚未发出商品或提供劳务时从购买单位或接受劳务的单位预收的款项。这意味着，在商品未实际交付或劳务未提供之前，即使收到款项，也不应随意开具发票，以避免税务风险。
企业在处理预收账款时，应严格按照相关规定和合同约定进行操作，确保财务操作的合规性，防范税务风险。
