本文介绍了所得税清缴分录的写法。通过汇算清缴，计算企业应缴纳的所得税额，如果是正数则需要补缴，分录为借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税；缴纳税款时，分录为借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。调整未分配利润。如果是负数则代表企业多缴税额，相应分录也有所不同。最终调整未分配利润。
所得税清缴分录编写指南
在企业的财务年度结束时，进行所得税的清缴工作至关重要。以下是关于所得税清缴分录的详细编写方法：
一、计算应缴所得税额
通过汇算清缴的方式，首先计算全年应交所得税额，然后减去已预交的税额。得到的数额若为正数，表示企业需要补缴税款。
补缴税款分录：
1. 调整税费差异：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交所得税
2. 缴纳税款：
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
3. 调整未分配利润：
借：利润分配—未分配利润
贷：以前年度损益调整
二、多缴税款处理
若计算出的税额为负数，表示企业多缴了税款。
退回税款分录：
1. 记录多缴款项：
借：应交税费—应交所得税
贷：以前年度损益调整
2. 调整未分配利润：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配—未分配利润
在编写分录时，请注意以下几点：
保持原文每句话的表述意思不变。
不得删减文章中的信息。
保持文章的原意。
严格按照“借贷”分录格式编写。
合理运用段落、小标题、加粗等格式，使内容更加清晰易读。
文章第一段控制在200字以内。
去除冗余语句，如“根据您叙述的情况推测”。
避免使用总结性词语，如“总结”、“总之”。
遵循以上指南，您可以准确完成所得税清缴的分录编写。
