企业所得税的计算与结转涉及多个会计分录。首先，计提所得税费用时，会计分录为借：所得税费用，贷：应交税费—应交企业所得税。其次，实际缴纳税款时，会计分录为借：应交税费—应交企业所得税，贷：银行存款。企业所得税的计算基于应纳税所得额和税率，其中应纳税所得额是收入总额减去相关成本和费用。最后，结转时，会计分录将所得税费用转入本年利润。
所得税计算并进行结转的会计分录如下：
一、企业所得税的计提
在企业会计记录中，计提企业所得税时，会计分录为：借：所得税费用科目，贷：应交税费—应交企业所得税科目。这一分录反映了企业根据税法规定计算出的所得税费用，并将其记录在账目中。
二、企业所得税的缴纳
当企业实际缴纳企业所得税时，会计分录为：借：应交税费—应交企业所得税，贷：银行存款或其他相关科目。这一分录表示企业已将应缴纳的税款通过银行存款等方式支付出去。
三、企业所得税的计算基础
企业所得税的计算基础是企业应纳税所得额。企业应纳所得税额是通过企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额来确定的。计算公式为：企业所得税应纳税额＝应纳税所得额×税率。
通过上述会计分录，企业能够清晰地反映所得税的计提、缴纳以及计算过程，确保财务记录的准确性和合规性。
