本文介绍了关于注会递延所得税分录的写法。在资产负债表日，企业需要根据所得税准则确认递延所得税资产。如果递延所得税资产大于本科目余额，需要借记本科目，贷记所得税和资本公积等科目；反之则做相反分录。此外，如果预计未来期间无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异，需要按照应减记的金额进行处理。
注会递延所得税分录编写指南
一、资产负债表日的会计处理
企业根据所得税准则进行核算时，若需确认的递延所得税资产大于现有科目余额，则进行如下分录处理：
借：递延所得税资产科目
贷：所得税—递延所得税费用
贷：资本公积—其他资本公积科目
相反，若应予确认的递延所得税资产小于本科目余额，则进行相反的会计分录处理。
二、关于预计未来期间的会计处理
在资产负债表日，若预计企业在未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额以抵扣可抵扣暂时性差异，则根据应减记的金额，进行如下分录：
借：所得税—当期所得税费用
借：资本公积—其他资本公积科目
贷：递延所得税资产科目
以上分录处理均依据企业实际财务状况进行，确保准确反映了企业的财务成果和税务状况。在编写分录时，企业需严格遵守会计准则，确保会计信息的真实性和准确性。
