收到红字发票的账务处理需先对上月已认证抵扣的进项税额进行转出处理，具体会计分录为借原材料/库存商品（负数），应交税费—应交增值税（进项税额转出），贷应付账款。随后收到正确发票做蓝字发票采购，认证增值税专用发票并抵扣正确进项税额。处理过程中需注意对应科目的正确记录。
收到红字发票的账务处理操作如下：
首先，当收到红字发票时，由于该发票是冲减之前所开的蓝字发票，我们需要对上月已认证抵扣的进项税额进行转出处理。具体的会计分录如下：
处理红字发票接收及进项税额转出：
1. 借：原材料/库存商品（负数）
应交税费—应交增值税（进项税额转出）
2. 贷：应付账款
此处表示上月已认证抵扣的进项税额需要转出，同时对应原材料或库存商品以负数形式表示红字发票的冲减。
接下来，收到正确的发票后，需要进行正常的蓝字发票采购处理。具体步骤如下：
处理正确发票的采购及认证抵扣：
1. 再次确认收到正确的蓝字发票后，进行采购入账处理。
借：原材料/库存商品（正数）
应交税费—应交增值税（待抵扣税额）
2. 待认证通过后，进行增值税的抵扣处理。
借：应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：应交税费—应交增值税（待抵扣税额）
同时，应付账款的贷方表示与供应商的账务往来。
以上处理过程中，会计分录的格式保持了原文的“借贷”形式，且每句话的意思均未改变。通过合理的段落划分和小标题的使用，使得整个账务处理的流程更加清晰明了。
