递延所得税负债是根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。会计处理包括确认递延所得税负债，调整相关科目余额，以及企业合并中的会计处理。期末贷方余额反映已确认的递延所得税负债。
递延所得税负债的会计处理
递延所得税负债是企业根据应税暂时性差异计算的未来期间应支付的所得税金额。其会计处理可细分为以下几点：
一、资产负债表日的处理
在资产负债表日，企业确认的递延所得税负债，做如下会计处理：借记“所得税费用—递延所得税费用”科目，贷记递延所得税负债科目。若当日递延所得税负债的应有余额大于其账面余额，应按其差额再次确认，同样借记“所得税费用—递延所得税费用”科目，贷记递延所得税负债科目。相反，若应有余额小于账面余额，则分录方向相反。若与直接计入所有者权益的交易或事项相关，则借记“资本公积—其他资本公积”科目，贷记递延所得税负债科目。
二、企业合并中的处理
在企业合并过程中，若取得的资产、负债的入账价值与其计税基础存在差异，形成应纳税暂时性差异，购买日应确认递延所得税负债。同时，需要调整商誉，借记“商誉”等科目，贷记递延所得税负债科目。
三、科目余额的反映
本科目期末贷方余额反映了企业已确认的递延所得税负债。
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