所得税分为计提和缴纳两个阶段。计提时，会计分录为借：所得税费用，贷：应交税费—应交企业所得税。缴纳时，会计分录为借：应交税费—应交企业所得税，贷：银行存款。企业所得税应纳税额等于应纳税所得额乘以税率，其中应纳税所得额是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。
所得税计提与缴纳分录说明
所得税作为企业的一项重要税务，其处理过程分为计提和缴纳两个阶段。关于所得税的计提分录，具体写法如下：
一、计提阶段
在会计记录中，企业所得税的计提过程是通过以下分录来体现的：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
此分录表示企业根据相关法律法规计算出的所得税费用，并将其记录为当期损益，同时反映出企业应缴纳但未缴纳的企业所得税。
二、缴纳阶段
当企业实际缴纳企业所得税时，会计分录如下：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
此分录表示企业已将之前计提的所得税费用支付到税务部门，银行存款相应减少，反映出企业的资金流动。
企业所得税的应纳税所得额是根据企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额来确定的。而应纳税额则是通过应纳税所得额乘以相应的税率来计算得出。企业在处理所得税时，必须严格按照国家税收法规进行，确保税务处理的准确性和合规性。
