未开票收入在次月开票时，需要进行相应的账务处理。具体操作包括：未开票收入当月入账时，记录应收账款、主营业务收入和应交税费等科目；次月红冲上月未开票收入分录，使用红字冲销法处理相关科目；最后根据开具的发票重新进行分录处理。
未开票收入的次月开票账务处理
对于未开票收入，当月入账的账务处理方式如下：
1. 当月入账：
借：应收账款（或相关科目）
贷：主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税-销项税额
2. 次月红冲上月未开票收入分录操作：
红冲上月未开票收入，即冲减上月的账务记录。具体为：借方的应收账款（或相关科目）以红字表示，贷方的主营业务收入和应交税费同样以红字表示。这样做的目的是纠正上月的账务记录，反映出真实的收入状况。
3. 根据开具的发票进行次月开票账务处理：
再次确认收入并开具发票时，进行如下分录处理：借应收账款（或相关科目），贷主营业务收入，贷应交税费-应交增值税-销项税额。确保账务处理的准确性。
在进行上述账务处理的整个过程中，应严格按照会计制度和税法规定进行操作，确保企业的财务和税务合规。同时，加强内部管理，确保收入的准确记录和及时开票，避免不必要的财务风险。通过合理的账务处理方式，确保企业的财务稳健发展。
