跨年企业所得税多缴时，纳税人应在汇算清缴期内处理。如预缴税款少于应缴税款，需补缴；如预缴税款超过应纳税款，主管税务机关会按规定办理退税，或经纳税人同意抵缴下一年度应缴企业所得税税款。
跨年企业所得税多缴的处理办法
根据《企业所得税汇算清缴管理办法》的规定，针对纳税人在跨年时可能出现的企业所得税多缴情况，有以下处理方式：
一、预缴税款的处理
根据该办法第十一条，若纳税人在纳税年度内预缴的企业所得税税款少于应缴税款，应在规定的汇算清缴期内补交应缴的企业所得税。这确保了税款的及时和足额缴纳。
二、多缴税款的处理
对于预缴税款超过应纳税款的情况，主管税务机关将按照相关规定处理。具体来说，可以办理退税或者经纳税人同意后，将其抵缴下一年度的应缴企业所得税税款。这样的处理方式既体现了税收的公平性，也考虑了企业的实际运营情况。
具体操作流程如下：
1. 预缴税款少于应缴税款的处理
纳税人在汇算清缴期内发现预缴税款不足时，应立即补交差额部分，确保税款的完整缴纳。此时的会计处理应为借：应交税费-企业所得税（补记金额），贷：银行存款。
2. 多缴税款的处理
当预缴税款超过应纳税款时，企业可向主管税务机关申请退税。一旦获得批准，会计处理为借：银行存款（退税金额），贷：应交税费-企业所得税。若企业选择抵缴下一年度的税款，则会计分录为借：其他应收款（抵缴金额），贷：应交税费-企业所得税。
