企业所得税申报上月所得税分录包括计提和缴纳两个阶段。计提时，会计分录为借：所得税费用，贷：应交税费—应交企业所得税。缴纳时，会计分录为借：应交税费—应交企业所得税，贷：银行存款。企业所得税的计算涉及收入总额减去相关成本、费用、损失及准予扣除项目后的应纳税所得额，再乘以税率得出应纳税额。
申报上月所得税分录的编写
企业所得税的会计处理分为计提和缴纳两个阶段。在计提企业所得税时，会计分录如下：
计提企业所得税
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
此环节，所得税费用作为期间费用被记录在利润表中，而应交税费则反映了企业的纳税义务。
确定应纳税所得额
企业所得税的核心是确定应纳税所得额，它等于企业的收入总额减去一系列可扣除的成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。
计算应纳税额
应纳税额是通过将应纳税所得额乘以相应的税率来得到的。
缴纳企业所得税
当实际缴纳企业所得税时，会计分录为：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
此分录表示企业已用银行存款完成了税款的缴纳。
通过上述分录，企业能够清晰、准确地记录所得税的计提与缴纳情况，确保财务处理的规范性和准确性。
