企业间借款涉税处理需视关联关系而定。非关联企业间借款，利息不超过银行同期利率即可税前扣除，需开具发票，无偿使用需进行增值税视同销售处理；关联企业间借款，除符合银行同期同类贷款利率外，还需符合债资比规定，统借统还或无偿使用符合规定可免征增值税。
借款涉税处理详解
企业间的借款涉税处理因情况而异，需根据企业与借款方的关联程度进行区分处理。
非关联企业间的借款处理：
对于不存在控制与被控制关联关系的企业间，借款利息若未超过银行同期贷款利息，可在税前全额扣除。但需注意，即便利息符合扣除条件，仍需开具发票方可实现税前扣除。此时，应开具增值税普通发票。若误开增值税专用发票，收票方需进行相应的进项税额转出。若为非关联企业间的无偿借款，还需进行增值税视同销售处理。
关联企业间的借款处理：
关联企业间的借款要在税前扣除利息，不仅要参照银行同期同类贷款利率，还需考虑债权投资与权益投资的比例问题。其中，金融企业的债资比为5：1，其他企业为2：1。这一比例限制旨在防止利益输送。对于关联企业间符合统借统还规定或无偿使用的借款，产生的利息收入免征增值税。
了解以上借贷涉税处理规则对于企业财务管理至关重要。在进行借贷操作时，企业需严格遵守相关税法规定，确保税务处理的合规性，避免不必要的税务风险。
