收到货款的会计分录处理根据是否开具发票和收到货款的顺序有所不同。若先开具发票，则会计分录为：借：应收账款，贷：主营业务收入和应交税费-应交增值税-销项税额；收到货款时，借：银行存款，贷：应收账款。若先收到货款，后开具发票，则会计分录为：借：银行存款，贷：预收账款；待开具发票时，借：预收账款，贷：主营业务收入和应交税费-应交增值税-销项税额。
收到货款的会计分录处理如下：
一、开具发票后收到货款：
1. 当开具发票时：
借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税-销项税额
2. 当收到货款时：
借：银行存款
贷：应收账款
二、先收到货款，后开具发票：
1. 当收到预付货款时：
借：银行存款
贷：预收账款
2. 开具发票确认收入时：
借：预收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税-销项税额
对于上述会计分录的处理，关键在于准确记录每一笔交易，确保账务的清晰与准确。具体的会计分录操作，要依据企业的实际业务情况来进行。以下是针对您的要求进行的具体润色：
一、货款收到且已开具发票的情况
当企业收到客户的货款并且已经开具发票时，会计分录如下记录：
开具发票环节：确认应收账款增加，记录为“借：应收账款”；同时，确认主营业务收入，记录为“贷：主营业务收入”；另外，记录应交的增值税销项税额，为“贷：应交税费-应交增值税-销项税额”。
收到货款环节：当收到客户的货款时，银行存款增加，记录为“借：银行存款”；此时，应收账款减少，记录为“贷：应收账款”。
二、先收到货款，后开发票的情况
在某些情况下，企业可能会先收到客户的预付款，随后再开具发票。此时的会计分录如下：
收到预付货款环节：银行存款增加，记录为“借：银行存款”；同时，预收账款也增加，记录为“贷：预收账款”。
开具发票确认收入环节：在开具发票后，预收账款减少，记录为“借：预收账款”；确认主营业务收入，记录为“贷：主营业务收入”；同时，记录应交的增值税销项税额，为“贷：应交税费-应交增值税-销项税额”。
以上分录严格按照企业实际业务情况进行记录，确保了账务的准确性与清晰度。
