针对未取得发票的购进商品，可暂估价格入账。处理方式为借库存商品或原材料，贷应付账款—暂估。次月需冲销暂估入账，再做根据发票的购进账务处理，包括库存商品、应交税费和应付账款等科目的借贷记录。
评估价格入账的账务处理流程
在进行采购时，若未能及时取得发票，我们可以按照估计价格进行入账处理。具体的账务操作流程如下：
初步估计价格入账
对于库存商品或原材料，暂以估计价格进行入账。此时，会计分录为：
借：库存商品（或原材料）
贷：应付账款—暂估
次月冲销暂估入账
次月，对前一个月的暂估入账进行冲销。此时的会计分录为：
借：应付账款—暂估（红字）
贷：库存商品（或原材料）（红字）
根据发票进行购进账务处理
当收到采购发票后，按照发票金额进行准确的账务处理。此时的会计分录为：
借：库存商品（或原材料）
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：应付账款（或其他相关科目）
以上流程确保了账务处理的准确性，同时遵循了会计原则，确保了企业的财务稳健。在此过程中，对于借贷分录的处理，企业需严格按照会计规定，确保每一笔账务的清晰、准确。
