应交增值税待抵扣进项税是辅导期纳税人在购买商品或服务时支付的增值税，当月认证后可在次月进行抵扣的税款金额。会计处理为，先借库存商品和应交税费-应交增值税（待抵扣进项税额），贷应付账款等科目。待抵扣时，再借应交税费-应交增值税（进项税额），贷应交税费-应交增值税（待抵扣进项税额）。
应交增值税待抵扣进项税的计算与账务处理
对于辅导期纳税人而言，待抵扣进项税是一个重要的税务概念。当企业当月认证了进项发票后，这部分税款并不立即抵扣，而是留待次月进行抵扣。具体计算方式为，根据当月认证的进项发票金额，确定可抵扣的税款金额。
账务处理方式如下：
一、记录待抵扣进项税
当企业收到进项发票并在当月进行认证后，需进行如下账务处理：
借：库存商品
借：应交税费—应交增值税（待抵扣进项税额）
贷：应付账款等科目
二、抵扣税款
到了次月，企业可进行税款的抵扣。此时的账务处理为：
借：应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：应交税费—应交增值税（待抵扣进项税额）
以上详细描述了辅导期纳税人应交增值税待抵扣进项税的计算方法和账务处理方式。确保企业在税务处理中能够准确、合规地进行操作，确保税务工作的顺利进行。通过这样的处理方式，企业可以更加清晰地掌握税务情况，有利于企业的财务管理和税务筹划。
