公司计提社保公积金的分录操作包括三个步骤。首先，企业计提社保和公积金时，将相关金额记入管理费用和应付职工薪酬账户；其次，在实际发放工资时，扣除个人应负担的部分，并记入其他应收（付）款账户；最后，当企业实际缴纳社保和公积金时，通过银行存款或现金账户进行支付。这一流程确保了公司社保公积金的准确计提和及时缴纳。
公司社保与公积金的分录处理详解
企业的社保与公积金分录操作一般分为以下三个步骤。
第一步：企业计提社保与公积金
当企业计提社保及公积金时，会计分录如下：
借：管理费用——社会保险费/公积金（单位部分）
贷：应付职工薪酬——社会保险费/公积金（单位部分）
第二步：实际发放工资时的处理
在实际发放工资的过程中，企业需要扣回个人应负担的部分，具体分录为：
借：应付职工薪酬——工资（应发数）
贷：其他应收（付）款——社会保险费/公积金（个人部分）
贷：银行存款/现金（实发数）
第三步：企业实际缴纳社保与公积金
当企业实际上缴社保及公积金时，分录如下：
借：应付职工薪酬——社会保险费/公积金（单位部分）
借：其他应收（付）款——社会保险费/公积金（个人部分）
贷：银行存款/现金
以上分录处理确保了企业的财务记录准确无误，遵循了财务准则。每一步操作都对应着具体的经济业务，确保了企业的资金流动清晰透明。通过这样的分录处理，可以明确企业、员工与社保、公积金之间的资金关系，为企业的稳健发展提供了有力的财务支持。
