购货单位暂欠货款时，销售单位将其计入应收账款科目进行核算。应收账款是因销售商品、提供劳务等产生的应收款项，包括税金和运杂费等。针对这种情况，销售单位需做好应收账款的管理和催收工作，确保货款及时回收。
购货单位暂欠货款，销售单位应对策略
当购货单位暂时无法按时支付货款时，销售单位应将此款项计入应收账款科目进行核算。应收账款是企业在日常经营活动中，因销售商品、产品、提供劳务等产生的，应自购买单位收取的款项。这其中，还包括购买单位应承担的税金及由销售单位代垫的运杂费等。
一、应收账款的核算
对于销售单位而言，暂欠的货款应被清晰地记录在应收账款中。应收账款的核算，是对企业资金流管理的重要环节。销售单位需密切关注应收账款的账龄、回款情况，以及可能存在的风险。
二、货款暂欠的处理
当购货单位暂欠货款时，销售单位应首先与购货单位进行沟通，了解欠款原因。根据具体情况，可制定灵活的收款政策，如分期付款、延期付款等。同时，销售单位应严格按照会计准则，对应收账款进行正确核算和记录。
三、应收账款的具体内容
应收账款包括因销售商品、提供劳务等产生的应收款项，以及代购买方垫付的税金和运杂费等。这些款项是销售单位的合法权益，应得到及时、足额的回收。对于无法按时回收的款项，销售单位应积极采取措施进行催收。
在处理购货单位暂欠货款问题时，销售单位应保持数据的准确性，严格按照会计准则进行核算和记录。同时，与购货单位保持良好沟通，根据实际情况灵活处理，确保企业的资金流健康稳定。
