公司开出发票但未收到款项，此时应记录为借：应收账款-某某单位，贷：主营业务收入和应交税费-应交增值税（销项税额）。待收到货款时，再记录为借：银行存款，贷：应收账款-某某单位。简而言之，公司先开具发票确认收入，款项未收到时作为应收账款处理，待实际收款后再冲减应收账款。
公司开出发票但未收到款项的账务处理
当公司开出发票但尚未收到款项时，首先进行的是关于应收账款的记账操作。具体的分录如下：
1. 开出发票时的账务处理：
借：应收账款—XX单位
贷：主营业务收入
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）
这意味着，当我们开出发票后，对于客户单位所欠的款项，我们在账目上将其记录为应收账款。同时，根据销售的业务，我们记录主营业务收入的增加，并对应记录应交的增值税销项税额。
2. 收到货款时的账务处理：
借：银行存款
贷：应收账款—XX单位
当公司日后收到来自XX单位的货款时，我们在银行存款账户中记录这笔收入，并对应减少应收账款的记录。
这样的分录处理，确保了公司财务的准确性与清晰性，便于后续的财务管理与审计。
