企业所得税汇算清缴时，研发费用需要在研发费用加计扣除优惠明细表申报。具体流程为：发生研发费用时，借：研发支出—资本化支出、研发支出—费用化支出，贷：银行存款等科目。结转时，借：无形资产、管理费用，贷：研发支出。以此优化税务管理，合理申报研发费用。
汇算清缴研发费用的申报纳税流程与注意事项
在企业所得税的汇算清缴环节，针对研发费用的申报纳税十分重要。具体步骤如下：
1. 研发费用申报的基本流程
在汇算清缴时，研发费用信息需在企业所得税申报表中的“研发费用加计扣除优惠明细表”中准确填报。此表的相应栏次应依据研发费用的实际发生额进行填写。
2. 研发费用的账务处理
研发支出的账务处理分为两个阶段。首先是研发过程中的支出处理：
研发过程中的支出：
借：研发支出——资本化支出
借：研发支出——费用化支出
贷：银行存款等科目
研发支出的结转处理：
当研发项目完成并需要结转时，进行如下处理：
借：无形资产
借：管理费用（针对费用化支出部分）
贷：研发支出——资本化支出（针对已资本化的研发支出）
贷：研发支出——费用化支出（针对费用化的日常研发支出）
以上流程中，每一笔“借贷”分录都需严格按照企业会计准则进行，确保数据的真实性和准确性。同时，要避免遗漏任何一项费用，确保研发费用得到充分的加计扣除优惠。在填写申报表时，各项数据应与企业的账务记录相符，确保纳税工作的合规性。
完成汇算清缴的研发费用申报后，企业可以享受到相应的税收优惠，这对于鼓励企业加大研发投入、促进技术创新具有重要意义。
