小规模纳税人申报表填写时，需注意不同情况下的填写方式。若一个季度不含税销售收入超过45万，需按实际情况填写；若不超过45万，专票金额填1-2栏，普票收入填第十行。若纳税人开具1%税率的发票，需填写减免明细表，并在减征额栏填写减免的税额。申报过程中需仔细核对，确保填写正确。
小规模纳税申报表的申报流程及注意事项
小规模纳税人在申报纳税时，需特别注意以下几点：
一、开具发票及相关注意事项
1. 当季度开具的专票和普票涉及不含税销售收入超过45万时，需详细填写报表的第一至三栏，务必如实申报。
二、销售收入不超过45万时的申报方式
1. 若一个季度不含税的销售收入不超过45万，且开具了专票和普票，那么专票的金额需填写在第一、二栏，普票的不含税收入则填写至第十行。
三、仅开具普票时的申报方法
1. 若小规模纳税人仅开具普票，不论季度销售额是否超过45万，普票的不含税收入都需填写至第十行。若超过45万，则还需填写第1-3行。
四、关于税率及减免的申报细节
2. 小规模纳税人若开具了1%税率的发票，由于享受了2%的税额减免，需在减征额栏中明确填写减免的税额，同时需附上减免明细表。确保减免信息准确无误地反映在申报表中。
在进行小规模纳税申报时，务必遵循以上要点，确保申报的准确性。正确填写申报表不仅能避免不必要的税务风险，还能确保企业享受应有的税收优惠政策。
