企业所得税汇算清缴时，对于固定资产折旧调增，企业需在年度纳税申报表的特定表格中填报相关情况。包括填写固定资产原值、税法规定的计税基础、可扣除的折旧和摊销额等。在填报过程中，需特别注意第9列“纳税调整金额”，这里应填报需要调增的金额。整个流程旨在确保企业所得税的准确申报和缴纳。
企业所得税汇算清缴固定资产折旧调增操作指南
在企业所得税汇算清缴过程中，若需对固定资产折旧进行调增，需遵循以下步骤填报相关情况：
首先，在《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）中，准确填写固定资产的相关数据。
一、固定资产原值填写
1. 第1列“资产原值”：记录固定资产的原始价值。
二、计税基础与折旧摊销额填写
2. 第4列“资产计税基础”：填写税法规定的固定资产计税基础。
3. 第5列“税收折旧、摊销额”：按照税法规定，填写可扣除的折旧和摊销额。
三、累计折旧摊销额填写
4. 第8列“累计折旧、摊销额”：填写固定资产的累计折旧或摊销金额。
四、本年折旧摊销额填写
5. 第2列“本年折旧、摊销额”：记录本年度固定资产的折旧或摊销金额。
五、纳税调整金额填写
6. 第9列“纳税调整金额”：根据实际需要调增的金额进行填写。
注意事项：
1. 文中信息不得删减，保持原文每句话的表述意思不变。
2. 无需推测或添加主观意见，直接按照企业实际情况进行填写。
3. 严格按照要求，合理使用段落和小标题，第一段控制在200字以内。
4. 避免使用“总结”、“总之”等词汇。
5. 不需要写出“按照要求”等语句。
正确完成以上步骤，能确保企业所得税汇算清缴固定资产折旧调增的准确申报。
