递延所得税资产与负债的会计处理
在期末结算时，对于企业的资产与负债，会计处理方式需根据资产的账面价值与计税基础之间的差异进行核算。
当资产的账面价值小于其计税基础时：
递延所得税资产的处理：
借：所得税费用-递延所得税资产
贷：应交税费-应交所得税
当资产的账面价值大于其计税基础时：
递延所得税负债的处理：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税 递延所得税负债
对于递延所得税资产与负债的详细解释：
递延所得税资产科目：此科目用于核算企业确认的可抵扣暂时性差异所产生的递延所得税资产。在资产负债表日，企业确认的递延所得税资产，应借入该科目，贷出“所得税费用-递延所得税费用”。若其应有余额大于账面余额，需按照差额进行确认。具体为借入该科目，贷出相关科目，如“所得税费用-递延所得税费用”等。该科目的期末借方余额反映了企业已确认的递延所得税资产。
递延所得税负债科目：此科目用于核算企业确认的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。在资产负债表日，企业确认的递延所得税负债应借入“所得税费用-递延所得税费用”科目，贷出此科目。若其应有余额与账面余额存在差额，需按照上述方式进行确认。此科目的期末贷方余额反映了企业已确认的递延所得税负债。
按照上述规定进行会计处理，可以确保企业的财务报表准确反映了资产与负债的真实情况。
