当月收到的专票如为上个月费用，上月费用暂估入账，通过借管理费用、销售费用等，贷其他应付款-暂估其他应付款进行记账。次月收到专用发票后，再行入账，借其他应付款和应交税费-应交增值税-进项税额，贷其他应付款。这样处理可以确保财务记录的准确性并符合税务规定。
当月收到的专票为上个月费用的计提处理
一、暂估上月的费用入账
当月的经营活动中，若收到专票显示的费用属于上个月的支出，需进行暂估入账处理。具体操作为：
借：管理费用或销售费用等相应科目
贷：其他应付款-暂估其他应付款
此处反映了上月的费用支出暂以预估的形式记入账目。
二、次月收到专用发票的入账处理
次月实际收到专票后，进行正式的账务处理：
借：其他应付款-暂估其他应付款
借：应交税费-应交增值税-进项税额 （针对一般纳税人，因收到专票可抵扣进项税额）
贷：其他应付款
这部分反映了实际收到专票后的正式入账，同时体现了增值税的抵扣。
以上分录格式保持了原文的“借贷”格式，且意思表述不变，符合账务处理的规范流程。通过合理的段落和小标题划分，使得内容更加清晰易读。
