所得税列报的基本原则包括递延所得税资产和负债的列示、所得税费用的单独列示以及附注中的披露。递延所得税资产和负债应在资产负债表中分别作为非流动资产和非流动负债列示。所得税费用应在利润表中单独列示，同时需在附注中提供与所得税相关的信息。计提所得税的账务处理是借：所得税费用，贷：应交税费—企业所得税。
所得税列报的基本原则如下所述。
一、资产负债表中的列示原则
所得税中的递延所得税资产与递延所得税负债，应明确分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示。这一原则确保了财务报表的透明性和准确性，便于外部投资者和内部管理者对企业的财务状况进行准确评估。
二、利润表中的所得税费用列示
所得税费用应在利润表中单独列示。这一做法有助于清晰地展现企业的盈利状况和税务支出，为决策者提供直观的财务数据。
三、附注中的信息披露
在财务报表的附注部分，应详细披露与所得税有关的重要信息，包括税收政策的变化、会计估计的变更等，以确保信息的全面性和完整性。
四、所得税的账务处理
企业在计提所得税时，应按照以下分录进行账务处理：
借：所得税费用
贷：应交税费—企业所得税
这一分录格式清晰地展示了企业税务处理的流程，确保了财务数据的准确性和规范性。同时，也符合会计的常规操作，确保了企业的财务工作符合相关法规和规范。
