交易性金融资产的账面价值由两部分组成：交易性金融资产—成本和交易性金融资产—公允价值变动。
交易性金融资产的账面价值详解
交易性金融资产的账面价值是通过两个明细科目计算得出的，即“交易性金融资产—成本”和“交易性金融资产—公允价值变动”。
交易性金融资产—成本科目：
此科目反映的是购入时的公允价值。值得注意的是，这一数值并不包含手续费、佣金以及已公布但尚未发放的股利或利息。它是初始投资的成本。
交易性金融资产—公允价值变动科目：
这个科目记录的是资产负债表日因公允价值变动而引起的交易性金融资产账面价值的变动。公允价值变动反映了资产市场价值的波动，并直接影响了交易性金融资产的账面价值。
交易性金融资产的账面价值为上述两个明细科目的总和，它直接体现了企业在某一时间点上，其所持有的交易性金融资产的真实价值。通过这一价值，企业可以更加准确地反映其财务状况，并为相关决策提供数据支持。
