经营活动产生的现金流量是指企业投资活动和筹资活动以外的交易和事项所产生的现金流量。主要包括销售商品、提供劳务、税费返还、收到其他经营活动、购买商品、接受劳务、支付职工、支付的各项税费、支付其他经营活动的现金流动。这些现金流量的计算涉及到企业的主营业务收入、成本、税金、存货、应收账款、应付账款等多个方面的数据。
经营活动产生的现金流量详解
企业的经营活动产生的现金流量，涵盖除了投资及筹资活动之外的所有交易和事项。具体表现为以下几个方面：
一、现金收入
1. 销售商品、提供劳务：
主要涉及销售商品、提供劳务所收到的现金，包括销项税金、销售材料等其他业务。依据的主营业务收入、其他业务收入等，与现金、银行存款有着紧密的关联。公式中的各项元素，如主营业务收入、销项税金等，共同构成了这一部分的现金流量。
2. 税费返还：
主要涉及增值税、消费税等税费的返还。这些返还的现金主要基于主营业务税金及附加、补贴收入等。
3. 收到其他经营活动现金：
这部分包括罚款收入、个人赔偿、经营租赁收入等。主要依据的是营业外收入、其他业务收入以及现金、银行存款。
二、现金支出
1. 购买商品、接受劳务：
主要涉及购买商品和接受劳务所支付的现金，包括进项税等。计算这一部分的现金流出时，需考虑存货的变化、应付账款的变动等。
2. 支付职工：
这部分主要涉及到职工的工资、奖金等福利费用。计算基础为应付工资、应付福利费以及现金、银行存款。
3. 支付的各项税费：
包括本期实际缴纳的各类税费，如增值税、消费税等。这部分的支出主要依据应交税金、管理费用等。
4. 支付其他经营活动现金：
涵盖罚款支出、差旅费等其他经营相关的支出，主要依据制造费用、营业费用等。
上述内容详细描述了经营活动产生的现金流量的各个方面，从现金的流入到流出，涵盖了企业的主要经济活动。
