对于当月发票未进行认证的情况，当月的账务处理应先将发票金额暂估入库，借记库存商品或原材料，同时记录待认证的进项税额。贷记应付账款等科目。待后续月份发票认证后，再进行进项税额的确认，将待认证进项税额转入已认证的进项税额，完成整个账务流程。
当月发票未认证情况下的账务处理
当月收到发票但尚未进行认证时，财务处理应如下：
一、记录库存与应交税费
对于收到的发票，首先，应借记“库存商品”或“原材料”科目，表示资产增加。同时，由于增值税发票尚未认证，需将待认证的进项税额记录在案。此时，应贷记“应交税费—应交增值税（待认证进项税额）”科目。与供应商之间的账务往来，如应付账款，也需相应贷记。
二、待认证后的处理
次月，当发票认证完成后，进行二次账务处理。此时，认证通过的进项税额可以用于抵扣销项税额。应借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”，表示可抵扣的税额增加。同时，之前记录的待认证进项税额则贷记“应交税费—应交增值税（待认证进项税额）”，完成这一过程的闭环。
在进行上述账务处理的整个过程中，务必保持原始账目清晰，记录准确，确保税务处理的合规性。同时，严格遵循会计分录的格式要求，确保账务处理的规范与准确。
