融资现金流量是指企业在筹资活动和金融市场投资活动中产生的现金流量，涉及企业资本和债务规模及构成的变化。它包括实收资本和资本溢价，以及对外举债如银行借款、发行债券等。应付账款等属于经营活动，不属于筹资活动。筹资活动的现金流入和流出项目包括吸收投资、取得借款、偿还债务、分配股利或利润等。现金流量表分类报告的目的是了解各类活动对企业财务状况的影响并估量未来现金流量。
融资现金流量的含义
融资现金流量，亦称为筹资活动现金流，主要源于企业的筹资活动与金融市场投资行为产生的现金流量。这些活动导致企业的资本及债务规模和构成发生变化。其中，资本不仅涵盖了实收资本（股本），还包括资本溢价（股本溢价）。谈及债务，主要是指企业的对外举债行为，包括但不限于向银行借款、发行债券以及偿还债务等。需要注意的是，应付账款、应付票据等商业应付款属于经营活动，并不属于筹资活动的范畴。
筹资活动产生的现金流入与流出项目
关于筹资活动，其现金流入的主要项目包括：吸收投资所收到的现金、取得借款所收到的现金以及其他与筹资活动相关的现金流入。而现金流出项目则主要涉及：偿还债务所支付的现金、分配股利、利润或偿付利息所支付的现金，以及支付的其他与筹资活动有关的现金。
现金流量表的分类与目的
现金流量表按照经营活动、投资活动和筹资活动进行分类报告。这样的呈现方式旨在帮助报表使用者深入了解各类活动对企业财务状况的影响，并据此估量未来的现金流量走向。通过明确的分类，企业决策者、投资者及债权人可以更为清晰地了解企业的资金流动状况，从而做出更为明智的决策。
融资现金流量的重要性
了解融资现金流量对于理解企业的财务状况和运营策略至关重要。它揭示了企业如何通过不同的筹资方式满足其资本需求，并展示了其债务管理和资本结构调整的策略。对于投资者和债权人来说，分析融资现金流量有助于评估企业的偿债能力、盈利能力以及未来的发展前景。
