社保做账分录详解
一、企业计提社保时的分录处理
当企业为职工缴纳社会保险费用时，首先需要进行计提。具体分录如下：
1. 借：管理费用--社会保险费（单位部分）
2. 贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）
此环节表示企业预计将为职工缴纳的社会保险费记入管理费用，并将这一费用作为应付职工薪酬的一部分进行记录。
二、实际发放工资时的分录处理
在发放工资的过程中，需要从应发工资中扣除个人应负担的社会保险费用部分。具体分录如下：
1. 借：应付职工薪酬--工资（应发数）
2. 贷：其他应收（付）款--社会保险费（个人部分）
银行存款/现金（实发数）
此环节表示企业实际发放工资，并从工资中扣除个人应缴纳的社会保险费。
三、企业实际上缴社保时的分录处理
当企业实际向社保机构缴纳社会保险费用时，需要进行如下分录：
1. 借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）
其他应收（付）款--社会保险费（个人部分）
2. 贷：银行存款/现金
此环节表示企业使用银行存款或现金，支付单位及个人部分的社会保险费用。
通过上述三个步骤，企业可以准确记录社保费用的支付情况，确保账务的清晰与准确。
