税金及附加计提时，借记“税金及附加”，贷记“应交税费”明细科目，包括城建税、教育费附加、地方教育费附加等。结转至本年利润时，借记“本年利润”，贷记“税金及附加”。
税金及附加计提与结转分录操作指南
在税金及附加的计提阶段，会计分录处理如下：
1. 计提税金及附加
当计提税金及附加时，会计应借：税金及附加科目。贷方则包含：应交税费下的各个明细，如城建税、教育费附加以及地方教育费附加等。
2. 结转至本年利润
随后，将税金及附加结转到本年利润。此时，会计应借：本年利润科目。贷方则为：税金及附加科目。
以下为具体分录格式：
1. 计提时分录：
借：税金及附加
贷：
应交税费——城建税
其他应交税费——教育费附加
其他应交税费——地方教育费附加
2. 结转至利润时分录：
借：本年利润
贷：税金及附加
以上分录操作清晰明了，确保了账务处理的准确性和规范性。在进行会计处理时，务必遵循企业会计制度，确保每一项分录的准确性和合法性。
