所得税会计的一般程序是按照相关会计准则确定资产和负债的账面价值，以税收法规为基础确定计税基础。通过比较账面价值和计税基础，识别差异并分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。在资产负债表日，确定递延所得税负债和资产的应有金额，并进行相应的账务处理。
所得税会计的一般程序
所得税会计遵循相关会计准则，首要步骤是确定资产和负债项目的账面价值。这是以适用的税收法规作为基石，明确资产负债表中关于资产、负债的计税基础。接下来的关键步骤是对比资产和负债的账面价值与其计税基础之间的差异。针对这些差异，所得税会计会进一步分辨应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异。
在资产负债表日，根据这些差异确定递延所得税负债和递延所得税资产的应有金额。递延所得税的账务处理流程如下：
一、确定资产与负债的账面价值与计税基础
依据会计准则，明确资产和负债的账面价值，并以税收法规为基础，确定其计税基础。这是所得税会计的核心起始点。
二、对比账面价值与计税基础差异
对比资产和负债的账面价值与其计税基础，识别两者间存在的差异。这些差异分为应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异。
三、确定递延所得税负债与资产
在资产负债表日，基于上述差异来确定递延所得税负债和递延所得税资产的应有金额。
四、进行递延所得税的账务处理
账务处理时，采用以下分录格式：
借：所得税费用，递延所得税资产
贷：应交税费—企业所得税，递延所得税负债
此流程确保了企业会计处理与税收法规的相符性，确保了财务报表的准确性和合规性。
