小规模企业在确认收入时，增值税计入应交税费—应交增值税科目。一般纳税人则需进一步区分销项税额，并在月末将实际应缴税费转入未交增值税科目。具体分录包括确认收入、结转增值税等步骤。
计提增值税的完整会计分录详解
对于小规模企业来说，在确认收入的同时，也需要确认对应的增值税。此时，增值税的会计处理相对简单。具体的会计分录如下：
1. 小规模企业的增值税会计分录
当确认收入时，增值税被计入应交税费—应交增值税科目进行核算。
借：应收账款等
贷：主营业务收入
贷：应交税费—应交增值税
2. 一般纳税人的增值税会计分录
对于一般纳税人，增值税的处理稍微复杂。在确认收入时，需要详细记录销项税额。
借：应收账款等
贷：主营业务收入
贷：应交税费—应交增值税—销项税额
到了月末，根据实际应缴纳的税费，需要进行一次结转。
月末结转增值税会计分录：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税
以上所述，确保了每一笔分录都精确地反映了企业的实际交易和应交税费情况，确保了财务记录的准确性和合规性。通过这样的处理方式，企业能够清晰地了解其增值税的缴纳情况，有助于企业的财务管理和税务筹划。
