发票冲红重开时，应使用原来的税率（旧税率）进行重开。红冲发票的账务处理包括借主营业务收入、应交税费和应收账款等科目，以及库存商品和主营业务成本的借贷处理。重开发票的账务处理也包括类似的科目借贷处理。总之，在发票冲红重开过程中，应依据原有税率进行操作。
发票冲红重开操作指南
当发票需要冲红重开时，应适用原先的税率，即旧税率。关于销项红冲发票的账务处理，具体操作如下：
一、冲红发票的账务处理
1. 借：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
贷：应收账款等科目
表示原发票的销项业务需要冲红，相应科目需进行反向记账。
2. 借：库存商品
贷：主营业务成本
表示原发票对应的库存商品或服务的成本也需要进行相应的调整。
二、重开发票的账务处理
在重新开具发票后，账务需做相应调整：
1. 借：应收账款等科目
表示新开发票对应的应收账款或其他收款科目。
2. 贷：主营业务收入
表示新开发票的销售收入。
应交税费——应交增值税（销项税额）
表示新开发票的销项税额。
3. 借：主营业务成本
表示新开发票对应的成本。
4. 贷：库存商品
表示库存商品的调整。
按照上述步骤，可以准确完成发票冲红重开后的账务处理工作。务必确保每一步操作都严格遵循财税法规，确保企业的财务准确性。
