社保费用的会计分录操作如下：
计提单位社保部分：
1. 管理费用-社保费：当单位需要计提社保费用时，此项费用应被记录在管理费用科目下。
借：管理费用-社保费
2. 销售费用-社保费：若社保费用与销售费用有关，也需相应记录在此科目下。
借：销售费用-社保费
以上两笔费用，表示单位应支付的社保费用，因此：
贷：应付职工薪酬-社保费
上交社保费：
1. 在支付社保费用时，首先从应付账款中支出。
借：应付职工薪酬-社保费
2. 若存在个人部分需要代扣的情况，应记录为其他应收款。
借：其他应收款-个人社保费
最后，将支付的总金额记入银行存款。
贷：银行存款
发放工资扣回个人部分：
当发放工资时，需要从员工工资中扣除其个人应支付的社保部分。
借：应付职工薪酬-工资
贷：其他应收款-个人社保费
贷：银行存款
以上分录操作确保了社保费用的准确记录与核算，确保了财务的透明性与准确性。
