企业所得税年末计提是根据应纳税所得额乘以适用税率来计算的。会计处理为借：所得税费用，贷：应交税费-企业所得税。所得税费用是企业经营利润应交的所得税，核算企业负担的所得税，是损益类科目。计提的所得税费用可能与当期应交所得税不同，因为可能存在暂时性差异，只有永久性差异时才等于当期应交所得税。
企业所得税年末计提方法
企业所得税在年末的计提是基于应纳税所得额与适用税率的乘积来完成的。具体的会计处理，可以参照以下步骤：
一、计算应纳税所得额
二、确定适用的税率
三、进行会计分录处理
借：所得税费用
贷：应交税费-企业所得税
所得税费用是指企业经营所获得的利润应交纳的所得税。在会计核算中，“所得税费用”科目用于核算企业负担的所得税，属于损益类科目。需要注意的是，所得税费用一般不等于当期应交的所得税，因为可能存在暂时性差异。若只有永久性差异，则所得税费用等于当期应交所得税。
在进行会计处理时，应当明确“借贷”分录格式，确保会计处理的准确性。同时，为了更好地呈现信息，可以合理地使用段落、小标题和加粗等格式。
