非筹资性现金流入与流动负债比率公式用于评估企业经营现金流对短期偿债能力的影响。该公式计算非筹资性现金净流入与流动负债的比例，反映企业经营活动产生的现金流是否足以偿还短期债务。如果现金流为负，则企业短期资本风险增加，长期发展受影响。因此，该比率是评估企业财务风险和健康状况的重要指标之一。
非筹资性现金流入与流动负债比率详解
非筹资性现金流入与流动负债比率是衡量企业短期偿债能力的重要指标。其计算公式的构成如下：
非筹资性现金净流入与流动负债比率
= 报告期非筹资性现金流量净额 / [(期初流动负债 + 期末流动负债) / 2] × 100%
其中，非筹资性现金流量净额是由经营性现金流量净额与投资性现金流量净额组成，反映了企业经营现金流对短期偿债能力的影响。
1. 经营性现金流的重要性
经营性现金流量反映了企业通过正常经营活动产生的现金流入和流出。一个健康的经营性现金流可以确保企业日常运营所需的资金，并有助于偿还短期债务。
2. 投资性现金流的影响
投资性现金流量涉及企业的长期投资决策，如购置固定资产等。这部分现金流也会影响企业的短期偿债能力，因此在计算非筹资性现金流入与流动负债比率时也需要考虑。
3. 流动负债需关注
流动负债是企业短期内需要偿还的债务。计算该比率时，取期初和期末流动负债的平均值，更能反映企业的实际情况。
若非筹资性现金流入无法覆盖流动负债，表明企业债务的偿还不能依赖于经营活动产生的现金流，这大大增加了企业的短期资本风险。这种情况下，企业只能依赖于自有资金或其他外部融资来偿还债务，这对企业的长期发展是极为不利的。企业应对其现金流进行严密监控，确保短期偿债能力的稳健。
