小规模企业开具的增值税专用发票若需开具红字发票，分两种情况处理。一种是代开的专票，需带相关资料去税务局代开红字发票；另一种是企业自行开具的专票，需先开具红字信息表，再开具红字发票进行冲减。整个过程需严格按照税务规定操作。
小规模企业开具的增值税专用发票若需开具红字发票，通常分为两种情况处理。
第一种情况，若企业所开具的专票是代开的，则流程如下：
代开专票需开具红字发票的情况
1. 准备相关资料：企业需准备齐全所有相关的资料，包括原始的专票、申请开具红字发票的理由说明等。
2. 前往税务局：带上上述资料，前往当地税务局。
3. 请求税务局代开红字发票：在税务局的指定窗口，提交资料并说明情况，请求税务局代开对应的红字发票。
第二种情况，若企业自行开具的专票需要开具红字发票，则流程如下：
企业自行开具专票需开具红字发票的情况
1. 开具红字信息表：首先，企业需要根据实际情况开具红字信息表。
2. 申请及审核：将红字信息表提交至税务部门，并等待审核。
3. 开具红字发票冲减：审核通过后，企业方可开具对应的红字发票进行冲减。
对于小规模企业而言，在处理跨年专票未抵扣的情况时，需特别注意以下几点：
确保所有流程符合税务部门的规定。
准确填写信息表及理由说明，确保审核通过。
严格按照税务部门的要求准备相关资料并操作。
关于具体的借贷分录格式，建议企业根据实际情况及税务部门的要求进行操作，确保准确无误。
