一般纳税人单位取得可抵扣的增值税专用发票，在发票抵扣时，会计上需要借库存商品或原材料以及应交税费—应交增值税（进项税额），贷应付账款等科目。同时，需要将抵扣的进项税额填写在增值税申报表附表二的相应栏次。这样完成入账处理。
发票抵扣入账流程详解
对于一般纳税人单位而言，取得可抵扣的增值税专用发票是日常业务中的常见操作。当进行发票抵扣时，具体的账务处理方式如下：
一、发票抵扣的账务处理
当取得可以抵扣的增值税专用发票后，单位需进行以下会计分录处理：
借：库存商品或原材料
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：应付账款等相关科目
这意味着，您购买的商品或原材料的价值增加，同时您支付的增值税也可以作为进项税额进行抵扣。通过这种方式，您可以将抵扣的进项税额合法地记入账务。
二、申报表的处理
取得可抵扣的增值税专用发票后，还需要将抵扣的进项税额正确填写在增值税申报表的附表二中。这是申报税务的重要环节，确保税务处理的准确性和合规性。
遵循以上步骤，您的发票抵扣入账流程将得以顺利进行。务必确保每一步操作都严格遵循财税法规，确保企业的财务安全。
