所得税费用是一个会计科目，包括当期所得税费用和递延所得税费用。企业在核算所得税费用时，需注意从当期利润总额中扣除的所得税费用，并进行明细核算。主要涉及资产负债表日的税务处理和递延所得税资产的处理。期末，需将所得税费用的余额转入本年利润科目。
所得税费用
所得税费用是一个重要的会计科目，用于核算企业应从当期利润总额中扣除的所得税费用。该科目可分为“当期所得税费用”和“递延所得税费用”进行明细核算。
企业在损益类科目中设置“所得税费用”时，需明确以下几点：
一、基本定义
1. 所得税费用是企业根据税法规定计算确定的，应从当期利润总额中扣除的所得税。
二、明细核算
1. 当期所得税费用：指企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税。
2. 递延所得税费用：涉及递延所得税资产和递延所得税负债的会计处理。
三、主要账务处理
资产负债表日的会计处理：
1. 企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，会计分录为：借：当期所得税费用，贷：应交税费-应交所得税。
2. 资产负债表日，若递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额，则借：递延所得税资产，贷：本科目（递延所得税费用）、资本公积-其他资本公积等科目。反之，则做相反的会计分录。
四、结转处理
期末，需将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
对于递延所得税负债的确认，同样需要按照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及相关科目。
企业在处理所得税费用时，应严格按照税法规定和会计准则进行会计处理，确保财务报表的准确性和真实性。
