小规模劳务公司的差额开票收入会计处理
某小规模劳务公司，作为劳务派遣单位，于2016年11月2日收到总金额为100万元的劳务派遣费用。其中，需代发劳务派遣工资75万元，并支付五险一金21万元，合计96万元。该公司选择了差额纳税。
一、收入确认与销项税额计算
1. 全额确认收入：银行存款增加100万元。
借：银行存款 1000000.00
贷：主营业务收入 952380.95
应交税费—应交增值税 47619.05（952380.950.05）
二、可扣减成本费用的确认
2. 确认可扣减的成本费用及应交增值税差额抵减。
借：主营业务成本 914285.71
应交税费—应交增值税 45714.29（914285.710.05）
贷：应付职工薪酬——工资 750000.00
应付职工薪酬——五险一金 210000.00
三、实际缴纳增值税的计算
实际缴纳增值税为：47619.05 - 45714.29 = 1904.76元。
会计处理时，严格按照上述分录格式进行记录，确保会计信息的准确性和合规性。通过合理的账务处理方式，确保公司的财务稳健运行。
